收到保证金会计分录
借:银行存款(库存现金)
贷:其他应付款
退还保证金时
借:其他应付款
贷:银行存款(库存现金)
保证金无法退回时
借:其他应付款
贷:营业外收入
其他应付款
是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项,如应付经营租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金等。
企业应通过“其他应付款”科目,核算其他应付款的增减变动及其结存情况,并按照其他应付款的项目和对方单位(或个人)设置明细科目进行明细核算。该科目贷方登记发生的各种应付、暂收款项,借方登记偿还或转销的各种应付、暂收款项;期末贷方余额反映企业应付未付的其他应付款项。
存出保证金会计分录
一、本科目核算企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
二、本科目可按保证金的类别以及存放单位或交易场所进行明细核算。
三、企业存出保证金,借记本科目,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“应收分保账款”等科目;减少或收回保证金时做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额,反映企业存出或交纳的各种保证金余额。
五、本科目期末贷方余额,反映企业多交存出或交纳的各种保证金。
相关内容可查看:
存出保证金会计分录
按揭保证金的会计核算怎么做
保函保证金的会计核算怎么做
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