火车票抵扣进项税申报：

取得注明旅客身份信息的铁路车票的，计算抵扣进项税额。

计算公式：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。

计算抵扣进项税额，在增值税附表二，第四栏本期用于抵扣运输项目进项进行填写，然后申报。

车票抵扣税费申报表怎么填写？

靠前步：取得旅客运输服务增值税专用**的纳税人，4月认证5月申报抵扣时填报《增值税纳税申报表附列资料(二)》(以下简称"附表二")第1、2、3、5栏；

第二步：取得旅客运输服务增值税电子普通**票面注明的税额，以及取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票，按规定计算确定的的进项税额，均填报附表二第8b栏"其他"。

第三步：将靠前步与第二步合计抵扣的旅客服务进项税额填报附表二第10栏"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证"。

注意表间关系：第10栏"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证"税额≤第1栏"认证相符的增值税专用**"+第4栏"其他扣税凭证"税额。(忽略第9栏)

也就是说，购进旅客运输服务的纳税人填写附表二时应分类填报：一类是取得专票的，填报第1栏"(一)认证相符的增值税专用**"与第2栏"其中：本期认证相符且本期申报抵扣"；一类是取得专票以外属于税法规定允许抵扣进项的其他客运**的，填报第8b栏"其他"及第4栏"(二)其他扣税凭证"。

同时，不论是凭票抵扣还是计算抵扣的进项税额，均需填报第10栏"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证"。但是，第10栏并不参与当期申报抵扣进项税额的计算，本栏只是为了统计纳税人本期用于抵扣旅客运输服务的全部进项税额。

增值税纳税申报代理是指涉税专业服务机构接受委托人的委托，指派涉税专业服务人员对委托人提供的资料进行归集和专业判断，代理进行增值税纳税申报准备和签署增值税纳税申报表、增值税扣缴税款报告表或增值税预缴税款表以及相关文件，并完成增值税纳税申报的服务行为。

增值税纳税申报代理的主要流程：

1.收集资料：税务申报代理公司首先需要收集客户的相关资料，这些资料可能包括税务登记证、财务报表、**、合同等与纳税申报相关的文件。

2.核对数据：在收集到客户的资料后，税务申报代理公司会对其中的数据进行核对，确保数据的准确性和完整性，防止因为数据错误导致申报出现问题。

3.填写申报表：核对完数据后，税务申报代理公司的专业人员会根据客户的情况和税务法规要求，填写相应的税务申报表。申报表的内容必须真实、准确、完整。

4.审核申报表：填写完申报表后，会进行内部审核，检查申报表的准确性、合规性和完整性。

5.提交申报表：审核通过后，税务申报代理公司会按照税务机关的要求，在规定的时间内将申报表提交给税务机关。提交方式可以是网上申报或纸质申报。

6.缴纳税款：如果申报表中有应缴税款，税务申报代理公司会协助客户完成税款的缴纳。缴纳方式可以是网上银行转账、银行柜台缴纳或第三方支付平台缴纳等。

7.保存档案：在完成申报和缴纳后，税务申报代理公司会为客户保存完整的申报资料档案，以便日后查询和审计。

8.沟通与反馈：在整个代理过程中，税务申报代理公司会与客户保持沟通，解答客户的疑问，并及时反馈申报进度和结果。

增值税纳税申报代理的注意事项：

1.了解税法政策：税务申报代理公司需要时刻关注税法政策的变化，确保代理的纳税申报符合最新的税法要求。

2.确保数据准确性：税务申报代理公司在收集、核对和填写申报表时，必须确保数据的准确性和完整性，避免因为数据错误导致不必要的麻烦。

3.按时申报：税务申报代理公司需要按照税务机关的要求，在规定的时间内完成申报，避免因为逾期申报而产生罚款或滞纳金。

4.与客户保持沟通：在整个代理过程中，税务申报代理公司需要与客户保持密切的沟通，及时了解客户的需求和问题，并提供专业的解答和建议。

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