小规模和一般纳税人的认定标准

小规模纳税人与一般纳税人划分标准如下：小规模纳税人年销售额小于等于500万元不能正确核算；销项，进项和应纳税所得额；不能按规定报送有关税务资料。

对一般纳税人和小规模纳税人的认定一般纳税人：年应税销售额500万元以上（特殊情形除外）小规模纳税人：年应税销售额500万元及以下（特殊情形除外）一般纳税人：是指年应征增值税销售额超过财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。

认定小规模纳税人、一般纳税人的标准可以从定性和定量两个方面。

小规模纳税人认定标准：在上述描述的一般纳税人以下销售额，都是小规模纳税人。小规模纳税人的税率：适用3%增值税征收率。销货方只能开具增值税普通**，全额征收（每月不含税销售额3万，季度9万免征增值税），对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项，只能作为成本冲减所得税应纳税额。

小规模纳税人和一般纳税人的划分标准主要依据企业的经营规模和纳税性质，具体标准如下：定量标准：工业企业年应税销售额超过50万元，被认定为一般纳税人；年应税销售额小于50万元，被认定为小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人的认定标准具体如下：主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。

增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别

计税方法不同一般纳税人原则上采用一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法）。小规模纳税人采用简易计税方法。税率与征收率不同一般纳税人适用增值税税率（简易计税的除外），目前增值税税率包括13%、9%、6%，0。

区别一：纳税标准不同。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业或单位。而小规模纳税人则是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全的增值税纳税人。区别二：计税方式不同。一般纳税人采用购进扣税法，即根据当期销项税额对当期进项税额进行抵扣计算应纳税额。

纳税标准不同增值税一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业或单位，通常涉及税额较大，管理较规范，会计核算健全。而小规模纳税人则是指年应税销售额在规定标准以下的企业或单位，其会计核算相对简化。

小规模纳税人：税务申报相对简单，通常按季度申报。小规模纳税人通常使用增值税普通**，税率为3%。小规模纳税人不能抵扣进项税额。税收优惠小规模纳税人可以享受一些税收优惠，如季收入9万元以下免交增值税的优惠。一般纳税人通常不享受此类优惠，但可以根据具体的税收政策进行合规的税务筹划。

税收优惠政策小规模纳税人：享受一定的税收优惠政策，如季度销售额在30万元以内的免征增值税等。一般纳税人：通常不享受小规模纳税人的税收优惠政策，但可能有其他针对特定行业或区域的优惠政策。**使用小规模纳税人：无论是取得的增值税普通**还是增值税专用**都不能抵扣增值税。

一般纳税人是指年应征增值税销售额，超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

增值税小规模纳税人和一般纳税人区别

1、定义不同增值税一般纳税人指的是符合增值税税法规定，达到一定标准并具备健全会计核算体系的纳税人，可开具增值税专用**，享受进项税额抵扣的权利。而小规模纳税人则是指经营规模较小，年销售额未达到一般纳税人标准的纳税人，其增值税计算方法相对简单，无法享受进项税额抵扣。

2、小规模纳税人：享受一定的税收优惠政策，如季度销售额在30万元以内的免征增值税等。一般纳税人：通常不享受小规模纳税人的税收优惠政策，但可能有其他针对特定行业或区域的优惠政策。**使用小规模纳税人：无论是取得的增值税普通**还是增值税专用**都不能抵扣增值税。

3、主体不同：一般纳税人与小规模纳税人是不能同一增值税主体的，是一般纳税人就不是小规模纳税人，是小规模纳税人就不是一般纳税人，他们是相对应的。