小规模减半征收怎么做账

1、正文回答小规模纳税人六税两费减免政策怎么做账：直接按照减免后的金额计提：借：税金及附加等，贷：应交税费—应交印花税等。缴纳时：借：应交税费—应交印花税等，贷：银行存款；按照减免前的金额计提：借：税金及附加等，贷：应交税费—应交印花税等。

2、小型微利企业的所得税=应纳税所得税50%20%，50%是减半征收，20%是税率。法律依据：财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

3、栏次第18行填写：2%的征收率差额税额。点击页面左边的增值税减免税申报明细表。减税性质选择减按1%征收率文件。减税项目第2列第2行、第4列第2行分别填写2%的减免税额。纳税人如何做账：小规模纳税人季度未超过30万（月度10万），享受免征优惠，对于免税部分，应转入营业外收入。

六税两费减半征收会计分录

六税两费减半征收会计分录是：计提六税两费：将计提的六税两费金额计入税金及附加科目的借方和应交税费科目的贷方，做账方法如下。减半征收：实际征收时，全额冲销应交税费科目，将减半征收的金额计入其他收益或营业外收入科目，做账方法如下。

借：应交税费-应交印花税等，贷：银行存款。按照减免前的金额计提：借：税金及附加等，贷：应交税费-应交印花税等。缴纳时：借：应交税费-应交印花税等，贷：银行存款营业外收入或其他收益（减免的部分）。注：小企业会计准则使用营业外收入科目，企业会计准则使用其他收益科目。

六税两费减免的方式主要是可以在50%的税额幅度内减征，也就是常说的减半征收。六税两费针对的主体范围由小规模纳税人变为增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。

六税两费减半征收退回会计分录如下：收到六税两费退回款，先计入应交税费科目：借：银行存款，贷：应交税费负数，冲销税金及附加科目，分录如下：借：税金及附加负数，贷：应交税费。期末结转损益，分录如下：借：税金及附加，贷：本年利利润。

小规模纳税人计提附加税要减半吗?附相关会计分录

对于文件中已规定附加税减半征收的，应当按照实际计提附加税金额记账，不用全额计提后再减去一般，更不能参照购入税控盘一样全额抵减的形式。借：应交税费——

小规模纳税人附加税减半征收的分录，按照减免后的金额做计提分录就好了，不需要全额计提。借：税金及附加-城建税，借：税金及附加-教育费附加，借：税金及附加-地方教育费附加，贷：应交税费-城建税，贷：应交税费-教育费附加，贷：应交税费-地方教育费附加。

基础分录分录是：借：税金附件，贷：应交税费-城建税、教育费附件、地方教育费附件、印花税；可以全额计提，之后减半部分做冲销减免或是减免计入营业外收入，但是确实比较麻烦，实务中多采用实际需要缴纳多少，计提多少。

根据减半之后的进行计提，其会计分录具体如下：借：税金及附加，贷：应交税费。小微企业需满足哪些条件根据减免税政策的有关规定，小微企业应符合以下条件：从事国家非限制和禁止行业的企业，每年应纳税所得额不超过300万元。从事国家非限制和禁止行业的企业，从业人员不得超过300人。

小型微利企业的所得税=应纳税所得税50%20%，50%是减半征收，20%是税率。法律依据：财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

小规模什么时候计提附加税月末有增值税的情况下，才需要提主营业务税金及附加。根据增值税额提取城建税、教育费附加及地方教育费。

小规模纳税人附加税减半征收的分录如何做

小规模纳税人附加税减半征收的分录，按照减免后的金额做计提分录就好了，不需要全额计提。借：税金及附加-城建税，借：税金及附加-教育费附加，借：税金及附加-地方教育费附加，贷：应交税费-城建税，贷：应交税费-教育费附加，贷：应交税费-地方教育费附加。

小规模纳税人附加税减半征收，先按全额计提，然后减半的部分转到营业外收入。

基础分录分录是：借：税金附件，贷：应交税费-城建税、教育费附件、地方教育费附件、印花税；可以全额计提，之后减半部分做冲销减免或是减免计入营业外收入，但是确实比较麻烦，实务中多采用实际需要缴纳多少，计提多少。

按照减半征收之后，实际需要缴纳的税款金额做计提，扣缴，其会计分录具体如下：借：税金及附加——

小微企业附加税减半会计分录怎么做?如何做账?

按减半征收之后实际需要缴纳的税款金额这样做分录：借：税金及附加，贷：应交税费—附加税。借：应交税费—附加税，贷：银行存款。企业减半征收相关税费，应当通过营业外收入科目或税金及附加科目、所得税费用等科目核算。营业外收入，指与生产经营过程无直接关系，应列入当期利润的收入。

减免附加税需要计提。小规模企业一般按季度申报增值税，每个月入账确认收入时，并不能确认该项业务对应的增值税及附加税是否减免，所以需要先计提。季度末时按该季度的收入情况和开票情况来确认是否需要缴纳附加税，无需缴纳时，再将其转入营业外收入——

按照减半征收之后，实际需要缴纳的税款金额做计提，扣缴，其会计分录具体如下：借：税金及附加——

基础分录分录是：借：税金附件，贷：应交税费-城建税、教育费附件、地方教育费附件、印花税；可以全额计提，之后减半部分做冲销减免或是减免计入营业外收入，但是确实比较麻烦，实务中多采用实际需要缴纳多少，计提多少。