如何理解税收的公平与效率原则?

税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。

一）、税收效率原则指税收活动要有利于经济效率的提高。它是各个时期众多国家所确认的税法基本原则。其主要内容是：提高税务行政效率，使征税额费用最少；对经济活动的干预最小，使税收的超额负担尽可能最小；要有利于资源的**配置，达到帕累托最优。

我国现行税收政策强调公平与效率原则：（一）公平原则：（1）税负公平：即纳税人的税收负担要与其收入相适应。（2）机会均等：即要基于竞争的原则，力求通过税收改变不平等的竞争环境。

税收原则主要包括公平原则和效率原则。税收原则是制定税收政策、设计税收制度的指导思想，也是评价税收政策好坏、鉴别税制优劣的准则。公平原则是税收的基本原则和税制建设的目标。公平的标准一是强调受益原则，受益多的多纳税，受益少的少纳税；二是强调能力原则，税负应与纳税人的支付能力大小相适应。

个人所得税通过累进税率实现税收的公平原则，即收入越高，应纳税额越高。这种设计确保了财富较大的个人承担更高的税负，从而在一定程度上减少了收入不平等。

量能课税体现的税收思想

量能课税原则是来源于经济学的概念，作为税收领域内的一项公平原则，它对于衡量纳税人的税收负担能力有着良好的作用，并且一开始它就是为实现税收负担的公平分配而出现的。

显然，量能课税原则体现出分配正义与人税化理念。结合公共财政的职能与公共产品的特性，可知税赋并不是纳税人与国家之间的具体对等给付，而是所有纳税人需对国家履行的一项基本义务。税赋平等的实质不在于利益交换的平等性，而在于纳税义务对每一具体纳税人的负担平等，只有在这种情况下课税才具有正当合理性。

税收量能负担原则认为税收的征纳不应以形式上实现依法征税，满足财政需要为目的，而应在实质上实现税收负担在全体纳税人之间的公平分配，使所有的纳税人按照其实质纳税能力负担其应缴纳的税收额度。所谓税收量能负担原则也可称为量能课税原则，是根据负担能力的大小来确定税收负担水平的原则。

根据查询会计学堂显示，个人所得税的计算方式：个人所得税的计算方式是根据个人的综合收入减去各种扣除项目后计算出来的，这种计算方法可以确保个人所得税的公平性，避免了高收入人群通过扣除项目等方式逃避税收的情况。

所谓等者等之，不等者不等之。同时，从其中内涵的精神可以得知，量能课税原则还表明，无赋税负担能力的国民就不应让其负担赋税。其精髓在于它不仅要求法律上形式平等的实现，且更加强调实质平等的贯彻。

税收公平与效率的关系税收的公平与效率原则是既矛盾有统一的两个范畴。矛盾表现在具体的税收制度中很难兼顾公平与效率者往往是相互抵触的。

税收法律的税收法律的原则

1、基本原则：税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则。适用原则：法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法的原则、实体从旧，程序从新原则、程序优于实体原则。

2、税种法定。这就是说，税种必须由法律予以规定；一个税种必定相对应于一税种法律；非经税种法律规定，征税主体没有征税权力，纳税主体不负缴纳义务。这是发生税收关系的法律前提，是税收法定原则的首要内容。税收要素法定。这指的是税收要素必须由法律明确规定。

3、税法基本原则：税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则是税法的四个基本原则。税收法定原则，是指税法主体的权利和义务，必须由法律来规定，税收的各类构成要素也必须由法律来明确。这个原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则。

4、税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。税法适用原则并不违背税法基本原则，而且在一定程度上体现着税法基本原则。但是与税法基本原则相比，税法适用原则含有更多的法律技术性准则，更为具体化。

5、一般来讲税收具有的原则如下：税收法定原则：税收法定原则是税法基本原则的核心，又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。

6、税收法定原则是税法基本原则的核心，又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。

税收量能负担原则的本质

1、总归一点，税收量能负担原则本质上追求的是含有实质平等追求的形式平等。区别于纯粹的形式平等，也区别于实质平等。

2、所谓税收量能负担原则也可称为量能课税原则，是根据负担能力的大小来确定税收负担水平的原则。税收量能负担原则认为税收的征纳不应以形式上实现依法征税，满足财政需要为目的，而应在实质上实现税收负担在全体纳税人之间的公平分配，使所有的纳税人按照其实质纳税能力负担其应缴纳的税收额度。

3、税收量能负担原则是税收公平原则的法律体现，是宪法平等原则在税法上的具体化。其是指赋税的课征不以形式上实现依法律课征赋税、满足财政需要为已足，应在实质上要求赋税负担必须在一国公民之间公平分配，使所有纳税人按其实际赋税能力，负担其应缴纳的赋税。

4、所得税以量能负担为原则，就是：企业所得税以所得额为课税对象，所得税的负担轻重与纳税人所得的多少有着内在联系，所得多、负担能力大的多征，所得少、负担能力小的少征，无所得、没有负担能力的不征，从而体现税收公平的原则。由上可见，量能负担就是根据能力大小，按比例负担的意思。

5、只有税收负担与纳税人的负担能力相称时，才能实现公平课税，实现分配上的正义。此为量能课税原则的实质所在。税收效率原则（一）、税收效率原则指税收活动要有利于经济效率的提高。它是各个时期众多国家所确认的税法基本原则。